Валютные обязательства при УСН
Здравствуйте!
Нам оказаны услуги 18.04.2013 г на 1000 евро (Курс ЦБ 41.1544) на сумму 41154,40 20 60
Для перечисления средств покупаем 1000 евро
22.04. 2013 Списано с р/сч на покупку 1000 евро 41480 руб (по курсу обслуживающего банка 41,48) 57.02 51
22.04.2013 Зач-но на валютный р/сч 1000 евро 41480 руб 52 57.02
Курс ЦБ 41.1157
Отражено отклонение 364,30 (Доход) 57.02 91.01
22.04.2013 г оплачиваем поставщику 1000 евро (Кур ЦБ 41,1157) 41115,70 60 52
Программа 22.04.2013 делает переоценку валютных остатков 38,70 60 91.01
А 30.04 при закрытии месяца делает еще переоценку валютных остатков -318,60 60 91.01
И в ОСВ получается дебетовый остаток 318,60.
Думаю, что программа что-то ни так считает. А как правильно должно быть, чтобы донести программистам не знаю. Помогите пожалуйста.
Заранее спасибо.
Нам оказаны услуги 18.04.2013 г на 1000 евро (Курс ЦБ 41.1544) на сумму 41154,40 20 60
Для перечисления средств покупаем 1000 евро
22.04. 2013 Списано с р/сч на покупку 1000 евро 41480 руб (по курсу обслуживающего банка 41,48) 57.02 51
22.04.2013 Зач-но на валютный р/сч 1000 евро 41480 руб 52 57.02
Курс ЦБ 41.1157
Отражено отклонение 364,30 (Доход) 57.02 91.01
22.04.2013 г оплачиваем поставщику 1000 евро (Кур ЦБ 41,1157) 41115,70 60 52
Программа 22.04.2013 делает переоценку валютных остатков 38,70 60 91.01
А 30.04 при закрытии месяца делает еще переоценку валютных остатков -318,60 60 91.01
И в ОСВ получается дебетовый остаток 318,60.
Думаю, что программа что-то ни так считает. А как правильно должно быть, чтобы донести программистам не знаю. Помогите пожалуйста.
Заранее спасибо.
Comments
-
Цитата: Здравствуйте!Нам оказаны услуги 18.04.2013 г на 1000 евро (Курс ЦБ 41.1544) на сумму 41154,40 20 60Для перечисления средств покупаем 1000 евро22.04. 2013 Списано с р/сч на покупку 1000 евро 41480 руб (по курсу обслуживающего банка 41,48) 57.02 5122.04.2013 Зач-но на валютный р/сч 1000 евро 41480 руб 52 57.02Курс ЦБ 41.1157Отражено отклонение 364,30 (Доход) 57.02 91.0122.04.2013 г оплачиваем поставщику 1000 евро (Кур ЦБ 41,1157) 41115,70 60 52Программа 22.04.2013 делает переоценку валютных остатков 38,70 60 91.01А 30.04 при закрытии месяца делает еще переоценку валютных остатков -318,60 60 91.01И в ОСВ получается дебетовый остаток 318,60.Думаю, что программа что-то ни так считает. А как правильно должно быть, чтобы донести программистам не знаю. Помогите пожалуйста.Заранее спасибо.
Добрый день!
Из Вашего вопроса не ясно - речь идет о бухгалтерском или налоговом учете?
Раз речь идет о проводках, то разберем ситуацию с точки зрения бухучета (тем более, что Вы не указали объект налогообложения).
Итак, перво-наперво, никакого дохода при приобретении валюты 22.04.13. у Вас не возникает, проводки Д 57.02 К 91.10 быть не может. Вы же купили валюту по курсу банка, превышающем курс ЦБ, т.е. речь идет о расходе в виде разницы курсов банка и ЦБ, т.е. проводки должны быть (п.п. 6-7, 11, 13 ПБУ 3/2006):
Списано с р/сч на покупку 1000 евро 41480 руб (по курсу обслуживающего банка 41,48) Д 57.02 К 51 = 41 480 руб.;
22.04.2013 Зач-но на валютный р/сч 1000 евро по курсу ЦБ Д 52 К 57.02 = 41 115,70 руб.
Курс ЦБ 41.1157
22.04.2013 Д 91.2 К 57.02 = 364,30 руб. - отражен прочий расход в виде разницы курсов банка и ЦБ в отношении купленной валюты:
22.04.2013 г. Д 60 К 52 = 41 115,70 руб. - отражена оплата поставщику;
22.04.2013 г. Д 60 К 91.1 = 38,70 руб.. - отражена положительная курсовая разница в связи со снижением курса евро к рублю на дату оплаты по сравнению с датой оказания услуги. Сальдо расчетов с поставщиком закрылось оплатой и курсовой разницей 22.04.2013 г., соответственно никакой переоценки расчетов по данной поставке на 30.04.2013 г. не производится.
