Можно ли в 2020 году учесть расходы по акту выполненных работ за 2019 год?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Забыли провести акт выполненных работ за 2019 год, можно принять в налог на прибыль в 2020 году? ОСНО

  Письмо МинФина.
  

  Цитата: Вопрос: О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при выявлении ошибки в прошлом периоде, приведшей к излишней уплате налога.Ответ:   Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 15.12.2017 по вопросу о применении абзаца третьего пункта 1 статьи 54 и пункта 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.В соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 54 Кодекса налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.При этом статья 54 Кодекса не ограничивает право налогоплательщика на перерасчет налоговой базы и суммы налога в указанных условиях истечением установленного пунктом 7 статьи 78 Кодекса срока представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога.Вместе с тем перерасчет налоговой базы и суммы налога, на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 54 Кодекса, не влечет увеличения срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Кодекса.При перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в случае если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с главой 25 Кодекса, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса, в этом отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю (пункт 8 статьи 274 Кодекса). То есть в указанном случае перерасчет налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода не производится.Таким образом, организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, производится перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка.Заместитель директора ДепартаментаВ.В.САШИЧЕВ

  Можно ли оприходовать опоздавшие документы за услуги текущим периодом и не подавать уточненные декларации по налогу на прибыль?
• Ольга Рогова, то есть я могу принять в 4 квартале 2020 года акт выполненных работ за 2019 год, если я выхожу на прибыль за 2020 году?
• Цитата: то есть я могу принять в 4 квартале 2020 года акт выполненных работ за 2019 год, если я выхожу на прибыль за 2020 году?

  Цитата: ):Учитывая вышеизложенное, выявленные в результате получения первичных документов в текущем отчетном (налоговом) периоде расходы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам,могут быть учтены в налоговом периоде их обнаружения при соблюдении условий, установленных статьей 54 НК РФ с учетом положений статьи 78 НК РФ.
• Ольга Рогова, Спасибо большое)